Award of stock options

Tentang Restricted Stock Awards Saham Pembuka Saham Terbatas adalah pemberian saham perusahaan dimana hak penerima di bawah saham dibatasi sampai saham rompi (atau selang dalam pembatasan). Periode terbatas disebut periode vesting. Setelah persyaratan vesting terpenuhi, seorang karyawan memiliki saham secara langsung dan dapat memperlakukan mereka karena dia memiliki saham lain di akunnya. Bagaimana Rencana Penggunaan Tanda Tangan yang Dibatasi bekerja Sekali seorang karyawan diberikan Penghargaan Saham Terbatas, karyawan harus memutuskan apakah akan menerima atau menolak hibah tersebut. Jika karyawan tersebut menerima hibah tersebut, dia mungkin harus membayar majikan tersebut harga pembelian untuk hibah tersebut. Setelah menerima hibah dan memberikan pembayaran (jika berlaku) karyawan harus menunggu sampai hibah diberikan. Periode Vesting for Restricted Stock Awards mungkin berbasis waktu (periode yang disebutkan dari tanggal pemberian dana), atau berbasis kinerja (sering dikaitkan dengan pencapaian tujuan perusahaan). Bila reksa dana Saham Dibatasi, karyawan tersebut menerima saham perusahaan Atau setara kas (tergantung pada peraturan rencana perusahaan) tanpa batasan. Perawatan Pajak Penghasilan Berdasarkan peraturan pajak penghasilan federal yang normal, seorang karyawan yang menerima Penghargaan Saham Terbatas tidak dikenakan pajak pada saat hibah tersebut (dengan asumsi tidak ada pemilihan berdasarkan Bagian 83 (b) yang telah dibuat, seperti yang dibahas di bawah ini). Sebaliknya, karyawan tersebut dikenai pajak saat vesting, bila batasannya terlewati. Besarnya penghasilan yang dikenakan pajak adalah selisih antara nilai pasar wajar hibah pada saat vesting dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk hibah, jika ada. Untuk hibah yang membayar dalam saham aktual, masa berlaku pemungutan pajak pegawai dimulai pada saat vesting, dan basis pajak employeersquo sama dengan jumlah yang dibayarkan untuk saham ditambah jumlah yang termasuk sebagai pendapatan kompensasi biasa. Setelah penjualan saham tersebut, dengan asumsi bahwa karyawan tersebut memegang sahamnya sebagai aset modal, karyawan tersebut akan mengenali pendapatan atau kerugian capital gain apakah keuntungan modal tersebut akan menjadi keuntungan jangka pendek atau jangka panjang akan bergantung pada waktu antara awal Dari periode holding pada vesting dan tanggal penjualan berikutnya. Konsultasikan dengan penasihat pajak Anda mengenai konsekuensi pajak penghasilan kepada Anda. Pajak Khusus 83 (b) Pemilihan Berdasarkan Bagian 83 (b) dari Internal Revenue Code, karyawan dapat mengubah perlakuan pajak terhadap Penghargaan Saham Terbatas mereka. Karyawan yang memilih untuk membuat Pajak Khusus 83 (b) pemilihan memilih untuk memasukkan nilai pasar wajar dari saham pada saat pemberian dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk saham (jika ada) sebagai bagian dari pendapatan mereka (tanpa memperhatikan Pembatasan). Mereka akan dikenai pemotongan pajak yang wajib pada saat pembagian saham preferen diterima. Selain penyertaan pendapatan segera, Bea Keluar 83 (b) pemilihan akan menyebabkan periode holding stockququos dimulai segera setelah pemberian penghargaan diberikan. Dengan Pajak Khusus 83 (b) pemilihan, karyawan tidak dikenai pajak penghasilan saat saham tersebut dijual (terlepas dari nilai pasar wajar pada saat pelepasan), dan pajak tersebut tidak dikenakan pajak lebih lanjut sampai sahamnya terjual. Keuntungan atau kerugian selanjutnya dari saham tersebut adalah keuntungan atau kerugian modal (dengan asumsi saham tersebut dimiliki sebagai aset modal). Namun, jika seorang karyawan meninggalkan perusahaan sebelum melakukan vesting, dia tidak berhak menerima pengembalian pajak yang sebelumnya telah dibayarkan atau kerugian pajak sehubungan dengan saham yang dibatalkan. Pajak Khusus 83 (b) pemilihan harus diajukan secara tertulis dengan Internal Revenue Service (IRS) paling lambat 30 hari setelah tanggal pemberian. Selain itu, karyawan tersebut harus mengirimkan salinan formulir bea cukai khusus kepada majikan mereka, dan menyertakan salinan saat mengajukan SPT tahunan mereka. Memutuskan untuk Membuat Pajak Khusus 83 (b) Pemilu Apakah akan membuat Pajak Khusus 83 (b) pemilihan merupakan keputusan pajak dan pajak yang penting, dan para karyawan didesak untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak mereka. Ada beberapa potensi keuntungan dalam membuat sebuah Pajak Khusus 83 (b) pemilihan: Tetapkan basis biaya sekarang. Dengan membayar pajak atas hibah sekarang, dan bukan saat rompi saham, harga saham saat ini akan ditetapkan sebagai dasar biaya untuk saham yang diberikan. Bila sahamnya dilelang, tidak ada pajak yang akan jatuh tempo sampai sahamnya terjual, terlepas dari berapa besar saham yang telah berubah nilainya. Kontrol waktu pengakuan pendapatan masa depan. Keuntungan (atau kerugian) hanya akan diakui bila stok benar-benar dijual dan tidak akan dipicu oleh selisih batasan pada vesting. Keuntungan modal pengobatan. Dengan asumsi saham dimiliki sebagai aset modal, keuntungan (atau kerugian di masa depan) akan dikenakan pajak hanya sebagai capital gain, dan oleh karena itu, akan dikenakan tingkat pajak penghasilan yang menguntungkan. Ada juga beberapa potensi kerugian dalam membuat sebuah Pajak Khusus 83 (b) pemilihan: Jatuh harga saham. Jika harga saham turun selama periode vesting, ada risiko bahwa lebih banyak pajak akan dibayarkan berdasarkan nilai pasar wajar pada tanggal pemberian dana daripada yang harus dibayar pada saat vesting. Waktu pembayaran pajak. Karena pajak akan jatuh tempo saat pemberian penghargaan diberikan, Anda harus menggunakan dana lain untuk membayar kewajiban menahan pajak. Dalam perlakuan pajak normal, Anda tidak berhutang pajak sampai reksa dana hibah dan Anda berpotensi menggunakan sebagian saham untuk menutupi kewajiban menahan pajak Anda. Resiko penyitaan. Jika pemberian saham terbatas dicabut (misalnya dengan membiarkan perusahaan sebelum reksa dana saham), kerugian tidak dapat diklaim untuk tujuan perpajakan sehubungan dengan penghargaan saham terbatas. Selain itu, tidak ada pengembalian uang atas pajak yang dibayarkan atas pemberian saham terbatas. Membayar Pajak Penghasilan untuk Penghargaan Saham Terbatas Bergantung pada peraturan rencana, orang-orang yang memutuskan untuk tidak membuat Pajak Khusus 83 (b) pemilihan memiliki dua pilihan untuk memenuhi kewajiban pemotongan pajak mereka karena pada saat menjuarai saham ndash net atau membayar tunai. Individu yang memilih saham bersih akan memiliki jumlah saham yang sesuai yang ditahan pada saat melakukan vesting untuk menutupi kewajiban menahan pajak mereka. Mereka akan menerima jumlah saham dikurangi jumlah saham yang dipotong untuk tujuan perpajakan. Individu yang memilih untuk membayar uang tunai untuk memenuhi kewajiban pemotongan pajak harus memiliki jumlah uang tunai yang sesuai dalam rekening mereka pada hari pelunasan. Uang tersebut akan didebet dari rekening mereka saat vesting dan akan diteruskan ke perusahaan mereka untuk melaporkan dan mengirimkannya ke badan pengatur yang sesuai. Mereka menerima seluruh saham yang dipegang. Perawatan Pajak Penghasilan Federal Yang Merupakan Opsi Saham Award Definisi Opsi saham adalah pilihan untuk membeli saham perusahaan dengan harga tertentu. Biasanya, perusahaan menawarkan untuk membekukan sejumlah saham tertentu dengan harga pasar saat ini untuk jangka waktu tertentu. Idenya adalah bahwa saham akan naik nilainya dari waktu ke waktu. Misalnya, jika perusahaan telah memberikan opsi kepada individu untuk membeli 1.000 saham dengan harga 5 masing-masing (harga hibah), dan nilai pasar saham naik menjadi 15 per saham (harga pelaksanaan), individu tersebut dapat memperoleh 10 per saham , Atau 10.000. Dua jenis opsi saham yang berbeda adalah opsi saham insentif (insentif) dan opsi saham non-kualifikasi (NSO). Opsi Saham Insentif Opsi insentif (ISO) hanya ditawarkan kepada karyawan perusahaan. Beberapa batasan berlaku agar karyawan memperoleh keuntungan pajak dari ISO. Misalnya, karyawan harus memegang saham selama satu tahun. Hanya 100.000 pertama dari harga hibah pilihan yang dianggap ISO. Harga saham harus naik pada tanggal pembelian, dan opsi tersebut harus digunakan pada tanggal kadaluwarsa sepuluh tahun. LdquoVesting, rdquo atau persyaratan yang harus dipenuhi untuk pelaksanaan opsi saham, juga berlaku. Misalnya, kontrak dapat menyatakan bahwa 25 persen dari opsi rampung setiap tahun untuk jangka waktu empat tahun. Hal ini mencegah karyawan untuk menggunakan semua pilihannya sekaligus. Opsi Saham Tanpa Kualifikasi Opsi saham non-kualifikasi (NSO), dinamakan demikian karena opsi yang tidak memenuhi kualifikasi ISO, dapat diberikan kepada direksi, konsultan, pelanggan atau siapapun yang ingin dikompensasi oleh pemegang saham. Sebagian dari karyawan employeersquos ISO dapat menjadi NSO jika dia gagal memenuhi batasan yang diuraikan dalam kontrak. Melaksanakan Opsi Saham Pemegang opsi pasti harus menyediakan uang tunai untuk membeli saham yang termasuk dalam kontrak opsi saham. Dua jenis latihan tanpa uang ada: penjualan hari yang sama dan latihan jual-pakai. Pialang saham dapat menerapkan penjualan hari yang sama, di mana sahamnya dibeli dan dijual hampir bersamaan, atau praktik jual-beli, dimana saham tersebut dijual untuk menutupi harga pelaksanaan. Tentu saja, pilihannya mungkin hanya membayar tunai untuk saham yang tersedia, atau dia mungkin memilih untuk menukarkan saham yang saat ini dia miliki. Implikasi Pajak Tidak ada pajak yang terutang hanya karena opsi saham telah diberikan. Dari dua jenis opsi saham tersebut, ISO menawarkan implikasi pajak yang paling menguntungkan. Individu yang menjalankan ISO dapat menunda pajak sampai tanggal dia menjual saham tersebut. Meski begitu, pajak tersebut dipandang sebagai capital gain, bukan pajak penghasilan. Ketika sebuah pilihan mengeksekusi sebuah NSO, maka segera dikenai pajak sebagai kompensasi, dan pemberi kerja harus menahan pajak gaji juga. Skenario pajak terbaik mengenai NSO adalah jika pemegang opsi memegang saham lebih dari satu tahun. Hal ini masih dianggap sebagai kompensasi, namun keuntungan dari penjualan tersebut dikenai pajak dengan dasar kenaikan modal, yang biasanya lebih rendah dari tarif pajak penghasilan. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat Anda Terima pilihan, saat Anda menjalankan pilihan, atau saat Anda melepaskan opsi atau stok yang diterima saat Anda menggunakan opsi ini. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Pilihan Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017